关于会计报表编制与对账的一些基本问题总结如下：
一、 准备账户汇总表并登记总账
原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证
(一）如何登记总账
1.根据记账凭证，将总账一一登记
2.根据各种汇总记账凭证登记总账
3.根据科目汇总表登记总账
(二）模拟训练中总账的登记
1.准备帐户摘要
2.注册总账
二、对账、试算表、结账
(一）和解
1.账户验证
会计账簿中的记录是否与原始凭证以及会计凭证中的凭证字号、内容、金额、核算方向一致。
2.账户核对
核对总账相关科目余额，核对总账与明细账，核对总账与日记账编制会计报表，核对会计部门的财物明细账与财物及明细账的相关明细账物资储存和使用部门。
3.账号验证
现金日记帐的账面余额与实际现金库存进行核对；定期核对银行存款日记账的账面余额与银行对账单；盘点存货和固定资产，然后将各种财产和物资明细账的账面余额与财产和物资的实际金额核对；发送报表与相关债权债务单位或个人核对各类应收应付账款账面余额。
(二）试算表
(三）结账方式
(1) 开始结算前，应在会计期间的最后一笔交易下，从汇总栏到余额栏划出一行。“本月合计”、“本季度合计”、“本年度合计”应填写结帐行下方的汇总栏，并在日期栏上划一条线表示结帐结束并分隔上、下会计期间打开。每月收盘线在列中用单线绘制；结账线一般用红线标示。年末有余额的，在年末行下汇总栏填写“结转下年”编制会计报表，金额和余额留空；如果没有余额，请留空。
（2）全月只有一笔交易的账户，不计算本月的总金额，只要在本笔交易下放单行表示与下个月的业务分开即可。但如果是年终，仍需在栏内划双线；如需结算当年累计金额，仍应按结算计算方法划下划线。当年的积累。
（3）整个月最后一个账户的余额要结清，并注明借方或贷方。如果没有余额，在余额栏中用“0”表示，“余额”应填入“借方或贷方”栏。
（4）实际工作中，现金日记账和银行存款日记账本月累计结算，本年度累计结算。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏中用红色登记，但如果余额栏前面有余额方向，“借方或贷方”要用蓝黑色墨水写，不要红色墨水。
三、会计报表的编制
一套完整的财务报表至少应包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
(一）财务报表格式、内容、填写方式
1.资产负债表
2.收益表
3.现金流量表
经营（投资、筹资）活动产生的现金流量净额=经营（投资、筹资）活动现金流入小计-经营（投资、筹资）活动现金流出小计
将审计挂钩到：
①现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额
②主表“经营活动产生的现金流量净额”=补充信息“经营活动产生的现金流量净额”
4.股东权益变动表
5.备注
①企业采用的主要会计处理方法说明
②报告中重要项目的详细信息列表
③ 非经常性项目损益说明
④ 或有事项及其损益的披露
⑤关联方关系和交易的披露
⑥ 合并财务报表说明
⑦资产负债表日后事项说明
1.准备资产负债表
期初金额：在会计所需数据中直接按照资产负债表中的期初金额填写。
期末金额填报依据：相关总账和明细账余额
2.损益表的编制
本月数填报依据：相关损益表金额
本年累计数=本月数+（1-11月累计数）
3.现金流量表的编制
根据现金日记账和银行存款日记账登记现金流量表分类账，结算本月合计和本年度合计。
在对应项目本月金额栏内填写本月总金额。在对应项目的当年金额栏内填写当年的累计金额。
4.编制所有者权益变动表
期初余额按照会计所需资料中资产负债表中所有者权益的对应项目填报。
所有者权益变动表中年末资产负债表中的相应项目应与资产负债表中所有者权益中的相应项目保持一致。
